Incentivos Fiscales: Paneles Solares 100% deducibles de impuestos.

Artículo 34, XIII

En Diciembre del 2013, la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión estableció la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Como resultado, les ha abierto la puerta de incentivos fiscales a aquellos que instalen celdas fotovoltaicas u otras fuentes de energía renovable en su negocio. (100% deducibles de impuestos). El Artículo 34, fracción XIII dice lo siguiente:

“100% para maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente”

Esto quiere decir que es posible deducir 100% del costo en cuanto la energía provenga de fuentes renovables, así como la energía solar “en todas sus formas”, la energía eólica, la energía hidráulica, la energía geotermal, la energía de los océanos, y la energía que venga de la biomasa.

Lo establecido en el Artículo 34, fracción XIII puede ser una opción muy favorable para muchos negocios. Ya que el beneficio de instalar paneles solares no solo disminuye el recibo de luz, y ayuda al medio ambiente, si no que además es posible deducir 100% del sistema de paneles solares como activo fijo.

¿A Quiénes aplica?

Los incentivos fiscales mencionados en el Artículo 34 de esta ley aplican a negocios de personas morales (agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociación civil). Es importante recalcar que la ley aplica siempre y cuando el uso sea indispensable. En una residencia o un hogar el uso de la electricidad debe de ser indispensable para poder deducir la inversión.

Esto significa que el uso doméstico como ver televisión, usar el clima, etc. no aplicaría a esta ley. Mientras que, el uso de electricidad en los negocios es vital e indispensable ya que un negocio o empresa no puede operar en la mayoría de los casos sin el uso de electricidad para equipos de cómputo, teléfonos, refrigeradores, etc.

Esta ley aplica a todos los negocios, empresas, y tipos de industrias. No existen limitaciones en base al tamaño o clase de negocio, todos los negocios, empresas, e industrias pueden formar parte de esta incentiva fiscal y deducir impuestos.

¿Existen otros requisitos aparte de que la electricidad sea de uso indispensable?

El Artículo 34, fracción XIII establece que si se instalan paneles solares, deben de permanecer en funcionamiento por al menos 5 años.

“Lo dispuesto en esta fracción será aplicable siempre que la maquinaria y equipo se encuentren en operación o funcionamiento durante un periodo mínimo de 5 años inmediatos siguientes al ejercicio en el que se efectúe la deducción de impuestos…”

En caso de que los contribuyentes incumplan con esta ley y los paneles solares no se encuentren en operación o funcionamiento por el plazo mínimo establecido, el contribuyente deberá de pagar de forma retroactiva.

¿Cómo puedo deducir impuestos?

Al hacer las declaraciones anuales del negocio o empresa se debe de incluir el gasto de la inversión de los paneles solares y de esta simple manera se podrá deducir el 100% de la inversión. Adicionalmente, por los siguientes cinco años deberás de incluir una declaración complementaria en tu declaración anual comprobando que el sistema fotovoltaico sigue en operación.

En conclusión, esta es una opción viable y recomendable para todos les negocios que estén considerando adquirir paneles solares para sus inmuebles. De esta manera los múltiples beneficios de los paneles serán aprovechados a su máximo potencial. Incluyendo los beneficios de ahorro, medio ambiente, e incentivas fiscales.